營利事業所得稅（營所稅）三種申報方式與差異
| 1 書面審核（書審） | 2 查帳（成本還原） | 3 查帳 |
|---|---|---|
| 審核損益表、資產負債表，確認報表合理性，必要時可能要求補充帳冊或憑證（抽查約 3–5%）。 為多數中小企業常見採用方式，流程相對單純。 應納所得稅 |
不逐筆查核成本帳，主要依毛利率進行調整，不得低於同業標準。 重點在管銷費用與整體合理性。 應納所得稅 |
逐項查核收入與成本（包含進貨、銷貨、存貨明細），並檢視管銷費用及資金流向。 適合帳務較完整、資料透明的企業。 應納所得稅 |
營利事業所得稅（營所稅）三種申報方式與差異
| 1 書面審核（書審） | 2 查帳（成本還原） | 3 查帳 |
|---|---|---|
| 審核損益表、資產負債表，確認報表合理性，必要時可能要求補充帳冊或憑證（抽查約 3–5%）。 為多數中小企業常見採用方式，流程相對單純。 應納所得稅 |
不逐筆查核成本帳，主要依毛利率進行調整，不得低於同業標準。 重點在管銷費用與整體合理性。 應納所得稅 |
逐項查核收入與成本（包含進貨、銷貨、存貨明細），並檢視管銷費用及資金流向。 適合帳務較完整、資料透明的企業。 應納所得稅 |
Q1. 營所稅什麼時候申報？
營所稅通常於每年 5 月申報，申報前一年度的營業所得。
Q2. 沒有賺錢也要報營所稅嗎？
需要。即使公司沒有獲利，仍需申報營所稅（零所得申報）。
Q3. 營所稅可以自己報嗎？
可以，但因涉及帳務整理與稅務計算，若不熟悉流程，容易發生申報錯誤，多數公司會委託記帳士或會計師處理。
Q4. 營所稅報錯會怎樣？
可能會被補稅、罰款，甚至被國稅局查帳，建議由專業人員協助處理。
Q5. 營所稅跟營業稅差在哪？
營業稅通常每 2 個月申報一次，屬於銷售行為的稅負；營所稅則為每年申報一次，依公司全年所得計算。
Q6. 什麼是暫繳？
暫繳是指公司在年度中，先預繳上一年度營所稅的一半，通常於每年 9 月 1 日起辦理。
Q7. 營所稅一定要請會計師簽證嗎？
不一定，需依公司規模與相關規定判斷是否需要會計師簽證。
Q8. 營所稅可以節稅嗎？
可以。透過合法費用列支與適當的稅務規劃，可以降低應稅所得，進而減少稅負。
Q9. 哪些費用可以列支？
常見可列支費用包含租金、薪資、廣告費及進貨成本等，需符合相關規定。
Q10. 公司沒開發票會影響營所稅嗎？
會。未開發票可能影響收入認列與稅務計算，仍需依實際收入依法申報。
Q11. 營所稅申報需要準備什麼？
通常需準備帳冊、發票資料及收支紀錄等相關文件。
Q12. 營所稅逾期申報會怎樣？
可能會被罰款、補稅，並影響公司信用。
Q13. 營所稅是什麼？
營所稅（營利事業所得稅）是公司在一年營業後，依據其獲利所需繳納的稅金。簡單來說，公司有賺錢，就需要繳營所稅。
Q14. 營所稅幾％？
目前營所稅稅率為 20％。但若年度所得較低，可能適用較低稅率或免稅額。
Q15. 營所稅怎麼算？
營所稅的計算方式為：收入減去成本與費用後，得到所得，再以所得乘以 20％，即為應繳營所稅。
Q16. 請問營利事業所得稅結算申報，書審的方式有分哪幾種?
書審（依所得額標準）案件係納稅人最喜歡的方式，不必查核，僅就相關表格的資料予以勾稽說明即可 ，這也是絕大部分的案件使用的核定方式擴大書審案件係針對中小企業營業額未達一定標準，而自願依法調整至一定純益率以上之申報案件所給予之特別優惠 。目前大部分的標準是在年營業額3000萬以下，達到6%之標準，此標準跟行業別有關，並不完全相同，書審案件就算已經核定，國稅局仍有可能調帳查核。
書審（依所得額標準）案件係納稅人最喜歡的方式，不必查核，僅就相關表格的資料予以勾稽說明即可 ，這也是絕大部分的案件使用的核定方式擴大書審案件係針對中小企業營業額未達一定標準，而自願依法調整至一定純益率以上之申報案件所給予之特別優惠 。目前大部分的標準是在年營業額3000萬以下，達到6%之標準，此標準跟行業別有關，並不完全相同，書審案件就算已經核定，國稅局仍有可能調帳查核。